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据巴西媒体报道，巴西总统卢拉（Luiz Inácio Lula da Silva）本周对当前的遗产和赠与州税税率（ITCMD）表示不满，他认为巴西的税率相较于许多国家显得过低。卢拉指出，这种低税率降低了公众将财产捐赠给公共机构的意愿，不过，这一情况可能随着正在国会审议的税收改革而发生改变。

在上周三（24日）的一次讲话中，卢拉强调：“在巴西，由于遗产税仅为4%，几乎没有人愿意捐赠财产。而在美国，遗产税高达40%，因此很多企业家选择将财产捐赠给大学、实验室和基金会。”

据了解，圣保罗州当前的ITCMD税率为4%，仅为联邦参议院设定的8%上限的一半。近期，州议会曾试图将该税率进一步降低至2%，但遭到州长塔西西奥·德·弗雷塔斯（Tarcísio de Freitas）的否决。

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即将进行的税收改革将带来一系列重要变化，旨在提高ITCMD的征收效率。改革措施包括：对境外遗产进行征税、根据传递金额调整税率、强制所有州长对较大财产征收8%的税率，并允许更新财产的计税基础。

此外，新法规还扩大了免税实体的名单，允许这些实体接收捐赠而无需缴税。此前，免税范围已经包括对公共部门、政党、工会以及宗教团体和慈善组织的转让和捐赠。2023年通过的宪法修正案进一步增加了公益和社会目的的非营利性民间组织作为免税对象。

目前，国会正在讨论的法案（PLP 108）将进一步规范这些免税实体的行为。该法案明确规定，这些实体的目标应包括推广宪法所列的基本权利以及社会、环境政策。

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律师爱德华多·萨齐（Eduardo Szazi）指出，这一变化为鼓励向相关事业捐赠提供了强大动力。他认为，税收改革将使巴西更加接近国际遗产税的征税标准，并有望大幅增加财政收入。目前，ITCMD仅占各州总收入的不到2%。虽然税收改革并未改变税率上限，但联邦参议院多年来一直在讨论将上限提高至16%的提案。

国际对比

一项研究显示，在15个国家中，有10个国家设有遗产税，而澳大利亚、加拿大、奥地利和葡萄牙等4个国家则通过所得税或财产税等其他形式进行征税。仅有新加坡对遗产完全免税。

这些国家的税率普遍远高于巴西的8%，并且大多采用累进税制，根据传递金额的不同而有所变化。例如，智利的最高税率为25%，法国为45%，德国和韩国更是高达50%，日本则达到了惊人的55%。少数国家采用单一税率，如爱尔兰共和国（33%）和英国（40%）。

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在美国，联邦遗产税率为40%，部分州还会额外征收遗产税。然而，由于联邦税的免税额度高达1360万美元（约合7000万雷亚尔），使得79%的美国人免于缴纳遗产税。

在巴西，部分州对小额财产传递实行免税政策。以圣保罗为例，2024年的免税额度为每个受益人每年88400雷亚尔。

研究还显示，在巴西、加拿大、智利、法国、英国、日本和德国等国，慈善捐赠通常是可以免税的。

“大多数国家的遗产税都远高于巴西，这促使人们更愿意将财产捐赠给非营利组织，而不是留给继承人，”MBM运营和机构关系总监理查德·西普利表示。他进一步指出，这一倡议得到了MBM成员企业家Elie Horn（Cyrela）、Eugênio Mattar（Localiza）和主持人Luciano Huck的共同支持。

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